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(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，逾期未退包装物押金收入0．5万元。

(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2．5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。

(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

(5)当年向投资者分配利润100万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（ ）。

A．产品销售收入2000万元

B．银行存款利息收入5万元

C．逾期未退包装物押金收入0．5万元

D．国债利息收人15万元

参考答案：A,B,C,D

参考解析：(1)企业所得税“收入总额”包括应税收入、不征税收入和免税收入；(2)选项D属于免税收入，选项ABCD均应计入“收入总额”。

2、甲公司下列支出中，在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（ ）。

A．向街道办赞助支出6万元

B．向投资者分配利润100万元

C．税收滞纳金2万元

D．向贫困山区捐款5万元

参考答案：A,B,C,D

参考解析：(1)选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。(3)选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。(4)选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企业所得税税前扣除。 (责任编辑：admin)