2017年会计职称初级会计实务无纸化冲刺试卷(2)(7)
时间:2017-04-12 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 材料题根据下面资料，回答57-61题：
乙公司为增值税一般纳税企业，主营商品销售，其销售的商品为应纳增值税产品，商品按实际成本核算，营业成本在月末结转。该公司2016年12月发生的相关经济业务如下： (1)12月1日，向A企业销售商品一批，该批商品的销售价款为300000元，实际成本为180000元，增值税税额为51000元。销售合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(计算折扣时不考虑增值税)。商品已经发出，并开具增值税专用发票，货款尚未收到。 (2)12月9日，A企业按合同规定享受相应的现金折扣，将购买上述商品的如数支付给，乙公司收到A企业支付的款项。 (3)12月11日，委托B企业销售商品1 000件，该商品协议价格为200元/件，实际成本为120元/件。商品已发送给B企业。 (4)12月15日，向C企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品实际成本为42000元。商品已经发出，货款尚未收到。 (5)12月25日，C企业收到商品时发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让。公司核实后，同意C企业提出的折让条件，按规定开出红字增值税专用发票，并于同日收到C企业支付的账款(销售折让及冲减的增值税税额已从账款中扣除)。 (6)12月31日，收到B企业开来的代销清单，代销清单注明已售出代销商品800件。向B企业开具增值税专用发票，发票上注明的销售价款为160000元，增值税税额为27200元。货款尚未收到。 (7)12月31日，以银行存款支付宣传新产品广告费5000元，咨询费5000元。 (8)12月31日，计提本月商品销售应交纳的城市维护建设费60000元，教育费附加15000元。 (9)12月31日，结转本月已销商品应负担的销售成本。 其他资料：上述经济业务登记入账前，有关账户的本月发生额如下： 账户名称借方发生额(元) 贷方发生额(元) 销售费用 50000 管理费用 42000 财务费用 14000 投资收益 150000 营业外收入 70000 营业外支出 85000 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 57[不定项选择题] 根据资料(1)至(2)，乙公司下列会计处理正确的是( )。 A.确认主营业务收入300000元 B.确认主营业务收入351000元 C.确认应交税费 ——应交增值税(销项税额)51000元 D.确认财务费用6000元 参考答案：A,C,D 参考解析：按销售商品的金额确认销售收入300000元、增值税销项税额51000元，同时确认应收账款351000元。 由于购货方已在现金折扣期限内付清款项，从而享受现金折扣，其享受的现金折扣6000元，作计入当期财务费用。本企业实际收入款项345000元。 58[不定项选择题] 根据资料(3)和(6)，乙公司下列会计处理正确的是( )。 A.确认主营业务收入120000元 B.确认主营业务收入160000元 C.确认应交税费 ——应交增值税(销项税额)20400元 D.确认应交税费 ——应交增值税(销项税额)27200元 参考答案：B,D 参考解析：在委托销售的情况下，企业应根据收到对方开来的代销清单注明的销售商品价款，确认销售收入并向对方B企业开具增值税专用发票。故本题中，企业应确认销售收入160000元，增值税销项税额27200元;同时确认应收账款。 59[不定项选择题] 根据资料(1)和(10)，乙公司12月份下列会计处理正确的是( )。 A.确认营业收入532000元 B.确认营业收入500000元 C.确认营业成本300000元 D.确认营业成本318000元 参考答案：A,D 参考解析：营业收入=300000+80000(1-10%)+160000=532000(元) 营业成本=80000+800 ×120+42000=318000(元) 60[不定项选择题] 根据资料(1)和(10)，乙公司下列会计处理正确的是( )。 A.确认营业税金及附加60000元 B.确认营业税金及附加15000元 C.确认营业税金及附加75000元 D.确认营业税金及附加0元 参考答案：C 参考解析：营业税金及附加=60000+15000=75000(元) 61[不定项选择题] 根据资料(1)和(10)，乙公司12月份，下列会计处理正确的是( )。 A.确认销售费用55000元 B.确认销售费用50000元 C.确认管理费用42000元 D.确认管理费用47000元 参考答案：A,D 参考解析：销售费用=50000+5000=55000(元) 管理费用=42000+5000=47000(元) (责任编辑：admin) |