2019年初级会计职称《经济法基础》仿真试卷及答案七（最新发布）
时间:2019-04-05 来源:网络整理 作者:网络 点击:300次
一、单项选择题 1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是( )。 A.税务登记证 B.组织机构代码证 C.卫生许可证 D.统计登记证 『正确答案』C 『答案解析』“五证合一”包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是( )。 A.自扣缴义务发生之日起10日内 B.自扣缴义务发生之日起15日内 C.自扣缴义务发生之日起20日内 D.自扣缴义务发生之日起30日内 『正确答案』A 3.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是( )。 A.农产品收购发票属于增值税普通发票 B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 C.增值税普通发票(折叠票或卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票 『正确答案』A 『答案解析』选项A，属于其他发票。
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按实际税负3%计算应缴纳的增值税=[3 000+50÷(1+16%)]×3%=91.29(万元); 可申请办理即征即退的增值税=336.9-91.29=245.61(万元) 18.甲公司为增值税一般纳税人，于2018年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2018年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2018年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2018年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。 A.2018年7月10日 B.2018年7月15日 C.2018年7月20日 D.2018年8月10日 『正确答案』C 『答案解析』采用预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天;先开发票的为开具发票的当天。 19.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是( )。 A.金银首饰 B.超豪华小汽车 C.卷烟 D.白酒 『正确答案』B 『答案解析』选项A，在零售环节征收消费税(非加征);选项C，在批发环节加征消费税;选项D，在销售环节不征收消费税。 20.对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为( )。 A.5% B.10% C.11% D.15% 『正确答案』B 21.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2 800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6 000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为16%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是( )。 A.400×220=88 000(元) B.400×2 800×16%=190 400(元) C.400×220+[400×2 800+6 000÷(1+16%)]×16%=268 027.59(元) D.400×220+(400×2 800+6 000)×16%=268 160(元) 『正确答案』C 『答案解析』啤酒从量定额计征消费税，计税数量为啤酒的“销售”数量，则消费税=400×220=88 000(元);啤酒的包装物押金在逾期时应作为价外费用并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额应换算为不含税销售额。则增值税=[400×2 800+6 000÷(1+16%)]×16%=180 027.59(元);增值税及消费税税额合计=180 027.59+88 000=268 027.59(元)。 22.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87 000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支;增值税税率为16%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.[87 000÷(1+16%)]×36%=27 000(元) B.1 500×200×0.003=900(元) C.87 000×36%+1 500×200×0.003=32 220(元) D.[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元) 『正确答案』D 『答案解析』卷烟的消费税执行复合计征，从价计征部分适用的销售额为不含增值税的销售额，该企业本月应纳消费税税额=[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)。 23.A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是( )。 A.(57 000+9 500)×15%=9 975(元) B.(57 000+9 500)÷(1-15%)×15%=11 735.29(元) C.100 000÷(1-15%)×15%=17 647.06(元) D.100 000×15%=15 000(元) 『正确答案』B 『答案解析』委托加工的应税消费品，按照受托方(注意不是委托方)的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 24.某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元;当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元(均不含增值税);月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克(1吨=1 000千克)，则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.0 B.(2+5-1)×10×20%=12(万元) C.(2+5-1)×10×20%+(2+5-1)×1 000×2×0.5÷10 000=12.6(万元) D.(2+5)×10×20%+(2+5)×1 000×2×0.5÷10 000=14.7(万元) 『正确答案』A 『答案解析』酒类产品属于“特殊商品”已纳消费税不得抵扣。 25.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为( )。 A.委托行为发生的当天 B.向加工企业支付加工费的当天 C.向加工企业发出主要原料的当天 D.纳税人提货的当天 『正确答案』D (责任编辑：admin) |