2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案十五（最新发布）
时间:2018-11-23 来源:网络整理 作者:佚名 点击:300次
【资料 1】( 2014年，经删减) 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。 2013年 11月有关经营情况如下： ( 1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 ( 2)销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000元，另收取食品袋价款 2340元。 ( 3)将一批自制糕点作为职工福利，成本 7020元。 已知：增值税税率为 17%，成本利润率为 10%，农产品收购发票通过认证。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。 1. 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。 A. 用于职工个人消费部分的允许抵扣 B. 用于销售部分的允许抵扣 C. 全部不允许抵扣 D. 用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】 BD 【解析】( 1)选项 A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;( 2)选项 D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。 2. 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.[4095000+2340 ÷( 1+17%) ]× 17%=696490(元) B.4095000 ÷( 1+17%)× 17%=595000(元) C.4095000 × 17%=696150(元) D. ( 4095000+2340)÷( 1+17%)× 17%=595340 (元) 【答案】 D 【解析】甲商店销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。 3. 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.7020 ×( 1+10%)÷( 1+17%)× 17%=1122(元) B.7020 ÷( 1+17%)× 17%=1020(元) C.7020 ×( 1+10%)× 17%=1312.74(元) D.7020 × 17%=1193.4(元) 【答案】 C 【解析】将自制糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，销项税额 =成本×( 1+成本利润率)× 17%=7020×( 1+10%)× 17%=1312.74(元)。
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