2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案二（最新发布）
时间:2018-11-15 来源:网络整理 作者:网络 点击:300次
【例题·单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。(2017年) A.30万元 B.25万元 C.40万元 D.15万元 【答案】A 【解析】(1)2016年度业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元);(3)“待扣金额”>扣除限额，因此，税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。 【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。( )(2017年) 【答案】√ 【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其自然人投资者应按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。 【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。 A.从业人员的合理工资 B.税收滞纳金 C.用于个人和家庭的支出 D.个体工商户直接对受益人的捐赠 【答案】BCD
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更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师答疑解惑！ 【解析】(1)选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税;(2)选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次;(3)选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税;(4)选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。(2016年) A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次 D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次 【答案】A 【解析】选项A：特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算的是( )。(2014年) A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.对企业、事业单位承包经营、承租经营所得 D.偶然所得 【答案】D 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取“定额和定率相结合”的扣除方法减除费用计算缴纳个人所得税的是( )。(2015年) A.工资、薪金所得 B.利息、股息、红利所得 C.承包经营所得 D.劳务报酬所得 【答案】D 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。(2016年) A.偶然所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得 【答案】A 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。(2014年) A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.红利收入 D.财产租赁所得 【答案】B 【解析】只有劳务报酬所得(应纳税所得额超过20000元时)涉及“加成”的问题。 【例题•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。(2017年) A.居民陈某转让住房所得800000元 B.作家王某出版图书所得50000元 C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元 D.职员李某年终奖金所得100000元 【答案】C 【解析】(1)只有劳务报酬所得(应纳税所得额超过20000元时)涉及“加成”的问题;(2)只有稿酬所得涉及“减征”的问题;(3)其他应税项目均不涉及“加成”、“减征”的问题。 (责任编辑：admin) |