2019年初级会计师《经济法基础》预习题及答案十（最新发布）
时间:2018-11-14 来源:网络整理 作者:佚名 点击:300次
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。(2014年) A.事业单位 B.合伙企业 C.社会团体 D.民办非企业单位 【答案】B 【例题•判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )(2015年) 【答案】√ 【例题•判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )(2016年) 【答案】√ 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年) A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司 D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司 【答案】D 【解析】(1)选项ABC：属于居民企业;(2)选项D：属于非居民企业。 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。(2017年) A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 【答案】B 【解析】选项B：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师答疑解惑！ 【例题•单选题】2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率(实际征收率)为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是( )。(2017年) A.1000×10%×50%=50(万元) B.1000×10%=100(万元) C.1000×(1-25%)×10%=75(万元) D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元) 【答案】B 【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1000万元)为应纳税所得额，甲公司作为扣缴义务人应代扣代缴企业所得税=应纳税所得额×实际征收率=1000×10%=100(万元)。 【例题•单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年) A.1000×25%-10-20=220(万元) B.1000×25%-10=240(万元) C.1000×25%=250(万元) D.1000×25%-20=230(万元) 【答案】A 【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-10-20=220(万元)。 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【例题•单选题】2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2017年) A.40万元 B.42.8万元 C.46.8万元 D.36万元 【答案】D 【解析】(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理;(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定企业所得税销售商品收入金额，因此，应确认产品销售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(万元)。 【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(2017年) A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入 B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入 【答案】BC 【解析】(1)选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;(2)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。(2017年) A.将货物用于广告 B.将货物用于捐赠 C.将货物用于偿债 D.将货物用于赞助 【答案】ABCD 【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。(2015年) A.转让股权收入 B.转让固定资产收入 C.转让土地使用权收入 D.转让债权收入 【答案】ABCD 【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。(2015年) A.转让专利权收入 B.债务重组收入 C.接受捐赠收入 D.确实无法偿付的应付款项 【答案】ABCD 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017年) A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 【答案】B 【解析】(1)选项A：接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现;(2)选项C：租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现;(3)选项D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年) A.股权投资 B.应收票据 C.银行存款 D.应收账款 【答案】BCD 【解析】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师答疑解惑！ 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2014年) A.企业购买国债取得的利息收入 B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款 C.事业单位从事营利性活动取得的收入 D.企业转让股权取得的收入 【答案】A 【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于不征税收入;(3)选项CD：属于应税收入。 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2017年) A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.销售货物收入 D.财政拨款 【答案】D 【解析】(1)选项AC：属于应税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。 【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。(2017年) A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B.财政拨款 C.国债利息收入 D.接受捐赠收入 【答案】AB 【解析】(1)选项C：属于免税收入;(2)选项D：属于应税收入。 【例题•单选题】甲企业2012年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和2.5%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )。(2013年) A.100×14%+1.5=15.5(万元) B.14+100×2.5%=16.5(万元) C.18+1.5=19.5(万元) D.18+100×2.5%=20.5(万元) 【答案】A 【解析】(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。 【例题•单选题】甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。(2016年) A.6万元 B.5万元 C.4.97万元 D.3.6万元 【答案】D 【解析】税前扣除限额1=1000×5‰=5(万元)，税前扣除限额2=6×60%=3.6(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。 【例题•单选题】2013年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。(2014年) A.460 B.510 C.450 D.340 【答案】C 【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。 【例题•单选题】2013年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予税前扣除的广告费是( )万元。(2014年) A.15 B.30 C.45 D.60 【答案】B 【解析】2013年甲企业广告费税前扣除限额=200×15%=30(万元)，当年实际发生额(45万元)+上年结转广告费(15万元)=60(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为30万元。 (责任编辑：admin) |