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2019年初级会计师经济法基础考点试题:其他税收法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列关于房产税的说法正确的是(　)。

　　A.产权属于国家所有的免征房产税

　　B.赵某将个人拥有产权的房屋出典给侯某，则赵某为该房屋房产税的纳税人

　　C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

　　『正确答案』D

　　2.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6 000万元，已计提折旧2 000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.60×6×12%=43.2(万元)

　　B.6 000×(1-20%)×1.2%=57.6(万元)

　　C.(6 000-2 000)×(1-20%)×1.2%÷12×6+60×6×12%=62.4(万元)

　　D.6 000×(1-20%)×1.2%÷12×6+60×6×12%=72(万元)

　　『正确答案』D

　　3.赵某，2017年年初拥有一栋自有住房，房产原值600万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金2万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，个人出租住房从租计征的税率为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年赵某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.2×6×4%=0.48(万元)

　　B.600×(1-30%)×1.2%÷12×6+2×6×4%=3(万元)

　　C.600×(1-30%)×1.2%÷12×5+2×7×4%=2.66(万元)

　　D.600×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)

　　『正确答案』A

　　4.2016年赵某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2017年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1 500×(1-30%)×1.2%=12.6(万元)

　　B.(1 500+200+30)×(1-30%)×1.2%=14.532(万元)

　　C.(1 500+200)×(1-30%)×1.2%=14.28(万元)

　　D.(1 500+30)×(1-30%)×1.2%=12.852(万元)

　　『正确答案』B

　　5.下列各项中，不予免征房产税的是(　)。

　　A.公园中附设的饮食部

　　B.名胜古迹管理单位自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房

　　D.国家机关的职工食堂

　　『正确答案』A

　　6.某企业2017年年初实际占地面积为2 000平方米，2017年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3 000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2017年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.2 000×5=10 000(元)

　　B.3 000×5=15 000(元)

　　C.2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)

　　D.2 000×5+3 000×5=25 000(元)

　　『正确答案』C

　　7.甲房地产开发公司2017年实际占用土地面积30 000平方米，其中1 000平方米为售楼处和公司办公区;20 000平方米用于开发普通标准住宅，9 000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2017年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.30 000×24=720 000(元)

　　B.(20 000+1 000)×24=504 000(元)

　　C.1 000×24=24 000(元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　8.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2017年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是(　)。

　　A.2017年4月

　　B.2017年5月

　　C.2017年6月

　　D.2017年7月

　　『正确答案』C

　　9.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是(　)。

　　A.免征

　　B.减按2元/平方米征收

　　C.减半征收

　　D.加征50%

　　『正确答案』C

　　10.下列各项中，应当缴纳契税的是(　)。

　　A.赵某因经营周转需要将自有房屋典当

　　B.钱某因病去世，小钱继承钱某的房产

　　C.孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割

　　D.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房

　　『正确答案』D

　　11.2017年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3 000万元;住宅开发成本2 800万元;房地产开发费用中的利息支出为 300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时，下列关于准予扣除的项目金额合计的计算中正确的是(　)。

　　A.3 000+2 800+300+450+45=6 595(万元)

　　B.3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+45+4.5+(3 000+2 800)×20%=7 589.5(万元)

　　C.3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+45+(3 000+2 800)×20%=7 585(万元)

　　D.3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+450+45+(3 000+2 800)×20%=8 035(万元)

　　『正确答案』C

　　12.2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为(　)。

　　A.(10 000-6 000)×40%-10 000×5%=1 100(万元)

　　B.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(万元)

　　C.10 000×40%-6 000×5%=3 700(万元)

　　D.6 000×40%-(10 000-6 000)×5%=2 200(万元)

　　『正确答案』B

　　13.下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是(　)。

　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租

　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

　　『正确答案』C

　　14.甲公司于2017年5月成立，注册资本500万;领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件;建立资金账簿1本，其他账簿10本;当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输;与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装卸费0.5万元。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的是(　)。

　　A.5 000 000×0.5‰+14×5+500 000×0.3‰+15 000×0.5‰=2 727.5(元)

　　B.5 000 000×0.5‰+14×5+500 000×0.3‰+20 000×0.5‰=2 730(元)

　　C.5 000 000×0.5‰+15×5+500 000×0.3‰+15 000×0.5‰=2 732.5(元)

　　D.5 000 000×0.5‰+15×5+500 000×0.3‰+20 000×0.5‰=2 735(元)

　　『正确答案』A

　　15.印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征，其中一份凭证应纳税额超过一定金额的，应当采用汇贴方式纳税，该金额是(　)。

　　A.50元

　　B.100元

　　C.500元

　　D.1 000元

　　『正确答案』C