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　　4[单选题] 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是(　　)。

　　A.占用林地建设厂房

　　B.占用市郊菜园建设公路

　　C.占用果园建设旅游度假村

　　D.占用市区工厂土地建设商品房

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)选项A：占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税;(2)选项BCD：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括菜地、园地，其中园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。参考教材P361、P362。

　　5[单选题] 甲企业为居民企业、增值税一般纳税人，2016年因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。有关甲企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的原材料损失金额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.10-6=4(万元)

　　B.10+1.7=11.7(万元)

　　C.10-1.7-6=2.3(万元)

　　D.10+1.7-6=5.7(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中，甲企业的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除，排除选项AC。(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，选项D正确。参考教材P236、P240。

　　6[单选题] 甲酒厂2016年12月销售药酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知药酒消费税税率为10%，增值税税率为17%。有关甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(10+0.585)×10%=1.06(万元)

　　B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(万元)

　　C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

　　D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并人酒类产品销售额(价税分离)，征收消费税;(2)销售药酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，亦应价税分离后并人销售额征收消费税。因此，甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。参考教材P217、P219。 (责任编辑：admin)