2019年初级会计师《会计实务》仿真试题及答案十四（最新发布）
时间:2019-03-09 来源:网络整理 作者:佚名 点击:300次
【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月建造厂房领用材料实际成本20 000元，计税价格为24 000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。 A.20 000 B.23 200 C.24 000 D.28 000 『正确答案』A 『答案解析』用外购的原材料建造厂房(不动产)，相应的原材料的进项税额可以抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。所以不计入在建工程的成本。该项业务应计入在建工程成本的金额为领用材料的实际成本。 【例题·单选题】(2018年)某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是( )。 A.应交税费——应交增值税(销项税额) B.应交税费——待转销项税额 C.应交税费——待认证进项税额 D.应交税费——待抵扣进项税额 『正确答案』A 『答案解析』增值税专用发票已开，说明纳税义务已经发生，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 【例题·单选题】(2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记( )。 A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税) B.应交税费——未交增值税 C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税) D.应交税费——应交增值税(已交税金) 『正确答案』B 『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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