2019年初级会计师会计实务备考精选习题及答案九（最新发布）
时间:2018-09-29 来源:网络整理 作者:蚂蚁考试 点击:300次
【例题·多选题】下列各项中，不应确认为营业外收入的有( )。 A.存货盘盈 B.固定资产出租收入 C.固定资产盘盈 D.无法查明原因的现金溢余 【答案】ABC 【例题·多选题】下列各项中，应计入营业外收入的有( )。 A.债务重组利得 B.接受捐赠利得 C.固定资产盘盈利得 D.非货币性资产交换利得 【答案】ABD 【解析】选项C，盘盈的固定资产作为前期差错处理，记入以前年度损益调整，不计入当期的营业外收入。
【例题·单选题】下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是( )。 A.公益性捐赠支出 B.无形资产出售损失 C.固定资产盘亏损失 D.固定资产减值损失 【答案】D 【例题·单选题】2017年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2017年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为( )万元。 A.14 B.16 C.19 D.24 【答案】A 【解析】记入“营业外支出”项目的本期金额=8+5+1=14(万元)，支付的诉讼费用10万元计入管理费用。 【例题·单选题】某企业2017年度利润总额为1 800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2017年度所得税费用为( )万元。 A.400 B.401.5 C.450 D.498.5 【答案】B 【解析】该企业2017年度所得税费用=(1 800-200+6)×25%=401.5(万元)。 【例题·多选题】下列各项中影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。 A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税 【例题·判断题】企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。( ) 【答案】√ 【例题·多选题】下列各科目，年末应无余额的有( )。 A.管理费用 B.所得税费用 C.本年利润 D.长期待摊费用 【答案】ABC 【例题·多选题】下列各项中，企业应计入其他业务成本的有( )。 A.销售材料的成本 B.出售单独计价包装物的成本 C.出租包装物的成本 D.经营租赁出租设备计提的折旧 【答案】ABCD 【例题·判断题】企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。( ) 【答案】×
【解析】租入包装物支付的押金，在“其他应收款”核算。 【例题·计算分析题】(2009年)甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务： (1)6月2日，向乙公司销售A商品1 600件，标价总额为800万元(不含增值税)，商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。 (2)6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 (3)6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致)，实际成本0.3万元。 (4)6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票(红字)。 要求： (1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 (2)计算甲公司6月份主营业务收入总额。 【答案】 (1) 借：应收账款 795.6 贷：主营业务收入 680 应交税费——应交增值税(销项税额) 115.6 借：主营业务成本 480 贷：库存商品 480 借：主营业务收入 340 应交税费——应交增值税(销项税额) 57.8 贷：应收账款 397.8 借：库存商品 240 贷：主营业务成本 240 借：生产成本 234 管理费用 18.72 销售费用 28.08 贷：应付职工薪酬 280.8 借：应付职工薪酬 280.8 贷：主营业务收入 240 应交税费——应交增值税(销项税额) 40.8 借：主营业务成本 180 贷：库存商品 180 借：主营业务收入 60 应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2 贷：银行存款 70.2 (2)主营业务收入总额=680-340+240-60=520(万元)。 (责任编辑：admin) |