2018年初级会计职称 《会计实务》考前冲刺机考押题二（名师版）(4)
时间:2018-05-09 来源:未知 作者:admin 点击:300次
答案：ABC 2、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年度至2019年度发生的有关固定资产的经济业务如下。（题中金额均为不含税金额。） (1) 2017年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元，发生人工工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。 (2) 2017年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。 (3) 2017年12月5日，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。共发生材料支出100万元，人工支出20万元，符合固定资产确认条件。其中被更换部件的账面价值为24万元，作为减少成本处理，更换新部件的价值为10万元。2017年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计仍可使用10年，净残值为12万元。 (4) 2018年1月1日，购入一栋办公楼，支付银行存款1 000万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列第(1)~(5)题。（答案中的金额单位用万元表示。） (1)根据资料(1)，下列账务处理正确的是（ ）。 A．领用工程物资，应作进项税额转出 B．领用原材料，应作进项税额转出 C．支付的相关税费，计入管理费用 D．计入在建工程的金额合计为620万元 答案：D (2)根据资料(2)，下列表述正确的是（ ）。 A．计提折旧的开始月份为6月 B．计提折旧的开始月份为7月 C．每月计提折旧金额为5万元 D．若到使用年限终了，总计应计提折旧600万元 答案：BCD 解析：2017年6月30日： 借：固定资产 贷：在建工程 每月计提折旧=( 620-20)/10/12=5（万元）； 计提折旧总额= 620-20= 600（万元）。 (3)根据资料(3)，关子对生产线的更新改造，下列表述错误的是（ ）。 A．更新改造之前，生产线的账面价值为590万元 B．更新改造之前，生产线的账面价值为595万元 C．更新改造之后，生产线的账面价值为696万元 D．更新改造之后，生产线的账面价值为701万元 答案：BD 解析： 2012年12月已计提折旧额= 5×6= 30（万元）： 更新改造前账面价值= 620-30= 590（万元）。 更新改造之后的账面价值= 590+120+10-24= 696（万元）。 (4)根据资料(3)，甲企业因为购入办公楼当期可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A．170 B．66 C．68 D．50 答案：B (5)下列关于固定资产的账务处理正确的有（ ）。 A．领用原材料用于办公楼改建工程，已抵扣进项税额的40%转入待抵扣进项税额 B．购入工程物资，进项税额的40%应计入待抵扣进项税额 C．领用自产产品用于不动产建造工程，应核算销项税额 D．领用原材料用于生产线改造，应作进项税额转出处理 答案：AB 3．甲公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2017年1月1日，所有者权益总额为10 000万元，其中股本6 000万元，资本公积1 000万元，盈余公积1 200万元，未分配利润1 800万元。2017年度甲公司发生如下经济业务： (1)M投资者投入自产产品一批，双方确认的价值为540万元，公允价值为560万元，税务部门认定的增值税税额为95.2万元，并开具了增值税专用发票。同时甲公司增加股本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)经股东大会决议，并报有关部门核准，甲公司增发普通股600万股，每股面值1元，每股发行价格5元，按照发行股款的2%向证券公司支付发行费。发行款已全部收到并存入银行。假定不考虑其他因素。 (3)因扩大经营规模需要，经股东大会批准，甲公司将盈余公积360万元转增股本。 (4)结转本年实现净利润800万元。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积。 (6)向投资者宣告分配现金股利100万元。 (7)将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)关于M投资者投入自产产品业务，甲公司的账务处理中正确的是（ ）。 A．确认产品的入账价值为540万元 B．确认产品的入账价值为560万元 C．确认“资本公积——股本溢价”贷方金额为255.2万元 D．确认“资本公积——股本溢价”贷方金额为235.2万元 答案：BC 解析： 借：库存商品 560 应交税费——应交增值税（进项税额） 95.2 贷：股本 400 资本公积——股本溢价 255.2 (2)根据资料(2)，下列表述中不正确的是（ ）。 A．本次增发股本确认银行存款增加2 940万元 B．本次增发股本应确认增加“资本公积——股本溢价”的金额为2 340万元 C．在溢价发行股票的情况下，公司发行股票的溢价收入直接冲减当期的财务费用 D．本次增发股本应确认增加“资本公积——股本溢价”的金额为2 400万元 答案：CD 解析： 借：银行存款 2 940 贷：股本 600 资本公积——股本溢价 2 340 (3)甲公司年末股本的账面余额为（ ）万元。 A．6 960 B．7 360 C．7 000 D．6 760 答案：B 解析：年末股本账面余额=6 000（期初）+400（资料1）+600（资料2）+360（资料3）=7 360（万元）。 (4)甲公司年末资本公积的账面余额为（ ）万元。A．3 595.2 B．2 340 C．2 595.2 D．3 340 答案：A 解析：年末资本公积账面余额=1 000（期初）+255.2(资料1) +2 340（资料2）=3 595.2（万元）。 (5)下列关于甲公司的说法中，正确的是（ ）。 A．甲公司年末未分配利润的账面余额为2 420万元 B．甲公司年末盈余公积的账面余额为840万元 C．甲公司年末未分配利润的账面余额为2 500万元 D．甲公司年末盈余公积的账面余额为920万元 答案：AD 解析： 年末未分配利润=1 800（期初）+800（资料4）-800×10%（资料5）-100（资料6）=2 420（万元）； 年末盈余公积账面余额=1 200（期初）-360（资料3）+800×10%（资料5）=920（万元）。 (责任编辑：admin) |