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2017初级会计职称《初级会计实务》第1章课后习题—货币基金

　　1、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。

　　A．营业外支出

　　B．财务费用

　　C．管理费用

　　D．其他业务成本

　　答案：C

　　解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

　　2、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。

　　A．属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

　　B．属于应由保险公司赔偿的现金短缺．应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

　　C．属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

　　D．属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

　　答案：D

　　解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

　　借：待处理财产损溢

　　  贷：其他应付款(支付给有关人员或单位)

　     　营业外收入(无法查明原因)

　　现金短缺报经批准后的相关会计处理为：

　　借：其他应收款(责任人或保险公司赔偿)

　　   管理费用(无法查明原因)

　　  贷：待处理财产损溢

　　所以选项D不正确。

　　3、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是( )。

　　A．企业单位信用卡存款账户可以存取现金

　　B．企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款

　　C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

　　D．企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

　　答案：D

　　解析：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行；汇票背书转让，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

　　【考情提示】在历年考试中“现金清查”及“其他货币资金”的会计核算命题概率较高．提请各位考生注意。

　　4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212．3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6．9万元，会计人员误记为9．6万元；银行为企业代付电话费6．4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。

　　A．212．3

　　B．225．1

　　C．205．9

　　D．218．7

　　答案：A

　　解析：调节后的银行存款余额=216+(9．6-6．9)-6．4=212．3(万元)，或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额=212．3(万元)。