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为了帮助打算报考2019年初级会计考试的考生顺利备考，华图会计小编为大家整理了《经济法基础》精选习题，希望大家在梳理知识点和考点后，能够及时检验自己的不足，逐步提升自己。

1. (单选题)

张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30 000元，3月设计完成又取得50 000元，该工程师共缴纳个人所得税是(　)。

A.16 000元

B.18 600元

C.22 000元

D.25 000元

2. (单选题)

甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为( )万元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

参考答案:

1.B

题目详解:

张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30 000元和后来得到的50 000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64 000元，适用加成征收。

应纳税额=(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

2.A

题目详解:

(1)境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。(2)甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。

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