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　　【例题 ·多选题】下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有()。

　　A.未使用的厂房

　　B.经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　【答案】BCD

　　【例题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【答案】A

　　【例题 ·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人，2016 年 1 月 1 日购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为 60 万元，税额为 10.2 万元;支付安装费，取得普通发票上注明的价款为 2 万元，税额为 0.22 万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是()。

　　A.60+2=62(万元)

　　B.60+10.2=70.2(万元)

　　C.60+10.2+2+0.22=72.42(万元)

　　D.60+10.2+2=72.2(万元)

　　【答案】C

　　【例题 ·多选题】生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有()。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜

　　D.役畜

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【例题·判断题】企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。()

　　【答案】√

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　　【例题 ·多选题】下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有()。

　　A.加速折旧

　　B.减少收入

　　C.税额抵扣

　　D.加计扣除

　　【答案】ABCD

　　【例题 ·单选题】甲企业为创业投资企业，2014 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300 万元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2016 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2000 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2016 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425 万元

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5 万元

　　C.2000×70%×25%=350 万元

　　D.(2000×70%-300)×25%=275 万元

　　【答案】B

　　【例题 ·判断题】企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。()

　　【答案】×

　　【例题 ·判断题】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。()

　　【答案】×

　　【例题 ·单选题】甲公司 2015 年应纳税所得额为 1000 万元，减免税额为 10 万元，抵免税额为 20 万元。已知甲公司适用的所得税税率为 25%，则下列甲公司 2015 年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是()。

　　A.1000×25%-20=230(万元)

　　B.1000×25%-10-20=220(万元)

　　C.1000×25%-10=240(万元)

　　D.1000×25%=250(万元)

　　【答案】B

　　【例题 ·不定项选择题】甲百货公司为增值税一般纳税人，2016 年实现会计利润 3500 万元，预缴企业所得税税款 700 万元。甲百货公司 2016 年有关财务资料如下：

　　(1)自有房屋原值 4500 万元，本年度计提折旧 300 万元。

　　(2)逾期未退还包装物押金 117 万元未结转收入。

　　(3)取得到期国债利息收入 80 万元。

　　(4)直接向某小学捐赠 10 万元。

　　已知：增值税税率为 17%;企业所得税税率为 25%;房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为 20 年，不考虑净残值。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲百货公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是()。

　　A.国债利息收入

　　B.逾期未退还包装物押金

　　C.向某小学捐赠

　　D.折旧费

　　【答案】BCD

　　2.计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.117×17%=19.89(万元)

　　B.117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　C.117×(1-17%)×17%=16.5087(万元)

　　D.117×(1+17%)×17%=23.2713(万元)

　　【答案】B

　　3.甲百货公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是()。

　　A.225 万元

　　B.75 万元

　　C.300 万元

　　D.150 万元

　　【答案】A

　　4.计算甲百货公司 2016 年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[3500+117×(1+17%)-80]×25%-700=189.2225(万元)

　　B.[3500+4500÷20+117×(1-17%)+10]×25%-700=258.0275(万元)

　　C.[3500+(300-4500÷20)+117÷(1+17%)+10-80]×25%-700=201.25(万元)

　　D.[3500+(300-4500÷20)+117÷(1+17%)+10-80]×25%=901.25(万元)

　　【答案】C