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　　1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税计税单位的是(　　)。

　　A.每辆

　　B.每艘

　　C.整备质量每吨

　　D.净吨位每吨

　　【答案】B

　　【解析】车船税的计税单位包括：每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米。

　　2.某运输公司2017年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨;机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位201～2000吨的，每吨4元。则该公司2017年应缴纳车船税(　　)元。

　　A.1620

　　B.10000

　　C.10540

　　D.11620

　　【答案】C

　　【解析】非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。则该公司2017年应纳车船税=2×180×3×50%+10×250×4=10540(元)。

　　3.根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是(　　)。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.军队专用车船

　　C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船

　　D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

　　【答案】C

　　【解析】依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。

　　4.李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2017年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2017年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2017年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金(　　)元。

　　A.45.58

　　B.47.58

　　C.48.64

　　D.50.64

　　【答案】B

　　【解析】滞纳天数的计算自纳税人应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止，则李某滞纳天数=11+30+31+30+20=122(天);应加收的滞纳金=780×122×0.5‰=47.58(元)。

　　5.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是(　　)。

　　A.加工承揽合同的受托人

　　B.权利许可证照的发证人

　　C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人

　　D.借款合同的担保人

　　【答案】A

　　【解析】选项B：权利许可证照的领受人为纳税人，但发证人不是纳税人;选项C：在国外书立，但在国内使用的应税凭证的使用人为纳税人;选项D：印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　6.某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金900元，同时支付中介费200元，则该企业对此应缴纳印花税(　　)元。

　　A.0.55

　　B.0.9

　　C.1

　　D.1.1

　　【答案】C

　　【解析】财产租赁合同中的租赁金额，应当全额计税，不得作任何扣除;财产租赁合同适用1‰的印花税税率，该企业对此应缴纳印花税=900×1‰=0.9(元)。但财产租赁合同税额不足1元的按照1元贴花，所以本题答案为选项C。

　　7.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花

　　B.专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花

　　C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

　　D.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

　　【答案】D

　　【解析】选项D：企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

　　8.2017年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.11000

　　B.11050

　　C.1010

　　D.160

　　【答案】D

　　【解析】(1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格)0.5‰贴花;(2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1‰贴花。甲公司应缴纳印花税=30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)=160(元)。

　　9.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是(　　)。

　　A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人

　　B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天

　　C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税

　　D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税

　　【答案】A

　　【解析】选项B：扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天;选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额(率)标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

　　10.某煤矿2017年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用)，适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税(　　)万元。

　　A.5760

　　B.5856

　　C.7200

　　D.7320

　　【答案】B

　　【解析】为职工宿舍供暖使用的3万吨洗选煤，视同销售，应缴纳资源税;该煤矿11月应缴纳资源税=(180+3)×800×80%×5%=5856(万元)。

　　11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是(　　)。

　　A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税

　　B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税

　　C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

　　D.低丰度油气田资源税暂减征20%

　　【答案】B

　　【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。

　　12.某开采镍矿的企业2017年11月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元(不含增值税，下同);销售自采的镍矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业镍矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，镍矿资源税税率为6%，则该企业当月应纳资源税(　　)元。

　　A.149202

　　B.150021.3

　　C.147836.4

　　D.187201.3

　　【答案】C

　　【解析】换算比=1700/(900×1.54)=1.2266;精矿销售额=1700×800+900×1000×1.2266=2463940(元);应纳资源税=2463940×6%=147836.4(元)。

　　13.某市工业企业2017年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万;向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为(　　)万元。

　　A.4.9

　　B.6.5

　　C.8.1

　　D.9.7

　　【答案】B

　　【解析】城建税、教育费附加的计税依据是纳税人向税务机关实际缴纳的“增值税、消费税”合计税额;海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加，关税、企业所得税不是城建税的计税依据。所以该企业2017年10月应纳城建税和教育费附加=(50+15)×(7%+3%)=6.5(万元)。

　　14.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是(　　)。

　　A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税

　　C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行

　　D.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

　　【答案】A

　　【解析】选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　15.根据环境保护税法的规定，下列关于环境保护税的说法正确的是(　　)。

　　A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

　　B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税

　　C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

　　D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的;选项D：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税。

　　16.甲企业系增值税一般纳税人，2017年10月向乙销售小汽车(非新能源或节约能源车辆)，收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.17万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是17%。则乙应缴纳车辆购置税(　　)万元。

　　A.2

　　B.2.1

　　C.1.7

　　D.1

　　【答案】B

　　【解析】纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。乙应缴纳车辆购置税=[20+1.17÷(1﹢17%)]×10%=2.1﹙万元﹚。

　　17.甲公司系增值税一般纳税人，2017年6月经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。已知，汽车的消费税税率是12%，关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税(　　)万元。

　　A.97.2

　　B.100

　　C.85.54

　　D.69.43

　　【答案】B

　　【解析】纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税，进口汽车的组成计税价格=(580+20+11)×(1+40%)÷(1-12%)=972.05(万元)<1000万元，则甲公司应缴纳车辆购置税=1000×10%=100(万元)。

　　18.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，不能享受免征车辆购置税的是(　　)。

　　A.城市公交企业购置的公共汽电车

　　B.燃料电池汽车

　　C.排量为1.6升的乘用车

　　D.纯电动汽车

　　【答案】C

　　【解析】自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。自2018年1月1日起，恢复按10%的法定税率征收车辆购置税。

　　19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税

　　B.占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税

　　C.农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自有住宅免征耕地占用税

　　D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税

　　【答案】C

　　【解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自有住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

　　20.某烟草公司2017年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税(　　)元。

　　A.10000

　　B.1000

　　C.55000

　　D.11000

　　【答案】D

　　【解析】烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴，该烟草公司应纳烟叶税=50000×(1+10%)×20%=11000(元)。