2018年初级会计职称《经济法基础》章节习题考点汇总（新教材）(15)
时间:2018-01-12 来源:未知 作者:admin 点击:300次
2.企业筹建期间两项核心费用的扣除 【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（ ）。 A．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除 B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除 D．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 【答案】D 【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 3.向关联方借款 【例题•判断题】企业向股东或关联自然人借款的利息费用，不得在企业所得税前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业向股东或关联自然人借款的利息费用的扣除，参照向关联企业借款处理（考虑利率限额和债资比）。 4.加速折旧 【例题•多选题】各企业于2016年购入的下列固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。 A．商场购进价值为4500元的二维码打码器 B．小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C．集成电器生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪 D．小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组 【答案】AD 【解析】（1）选项B：不能一次性计入当期成本费用，也不能加速折旧；（2）选项C：由于单位价值超过100万元，不能一次性计入当期成本费用，但可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 大题精析 【大题•不定项选择题】（2016年） 作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下： （1）基本工资7 200元，全年一次性奖金24 000元； （2）小说再版稿酬30 000元（该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50 000元）； （3）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120 000元； （4）一次性讲学收入4 500元； （5）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元； （6）境内A上市公司非限售股股票转让所得13 000元； （7）体育彩票一次中奖收入10 000元。 已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3 500元；稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4 000元以上的减除20%的费用。 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
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