2018年初级会计师考试《经济法》备考练习题及答案十四
时间:2017-08-26 来源:网络整理 作者:佚名 点击:300次
一、单项选择题 1、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。 A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 【正确答案】B 【答案解析】(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。 【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】 2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。 A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税 C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证 D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准 【正确答案】D 【答案解析】根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。 【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】 3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。 A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税 【正确答案】A 【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。 【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】 4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。 A、机动车辆 B、金银首饰 C、古玩字画 D、维持生活必需的住房 【正确答案】D 【答案解析】税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 5、下列关于纳税申报的说法中错误的是( )。 A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 【正确答案】B 【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出地的邮局的邮戳日期为实际申报日期。 【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】 6、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、拍卖纳税人财产 D、核定其应纳税额 【正确答案】D 【答案解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】 7、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 【正确答案】B 【答案解析】查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。 【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】 8、安佳公司2016年10月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( )。 A、处以1000元以下的罚款 B、没收经营所得 C、提请司法机关查封财产 D、提请工商行政管理机关吊销营业执照 【正确答案】D 【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 【该题针对“纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】 9、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是( )。 A、税务机关为其确认征税对象 B、税务机关对其作出税收保全措施 C、税务机关责令其提供纳税担保 D、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 【正确答案】D 【答案解析】根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。 【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、方华公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有( )。 A、阻止出境 B、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额 C、核定应纳税额 D、责令提供纳税担保 【正确答案】AD 【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。 【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】 2、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，税务机关应采取的措施有( )。 A、责令改正 B、可以处1万元以下罚款 C、没收其经营所得 D、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 【正确答案】AB 【答案解析】根据规定，税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 【该题针对“税务检查”知识点进行考核】 3、丙纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有( )。 A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款 D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 【正确答案】BD 【答案解析】(1)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确;选项B错误，当选。(2)申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。(3)对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误，当选。 【该题针对“税务行政复议范围”知识点进行考核】 4、下列关于发票领购的表述中，不正确的有( )。 A、领购发票需持工商营业执照 B、我国禁止任何形式的代开发票行为 C、从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，需交纳不超过2万元的保证金 D、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验 【正确答案】ABC 【答案解析】根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续;不包括工商营业执照，因此选项A错误。禁止非法代开发票;因此选项B错误。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;因此选项C错误。 【该题针对“发票的领购”知识点进行考核】 5、下列各项中，应当办理税务登记的有( )。 A、国有制造企业 B、甲远程教育公司在外地设立的分支机构 C、G市工商局 D、报刊杂志出版社 【正确答案】ABD 【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。 【该题针对“税务登记申请人”知识点进行考核】 6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。 A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C、暂扣纳税人税务登记证 D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 【正确答案】AB 【答案解析】税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。 【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】 7、在税款征收过程中，征税机关和税务人员也要履行相应职责。下列各项中，属于征税机关义务的有( )。 A、进行回避的义务 B、宣传税收法律、行政法规的义务 C、秉公执法的义务 D、依法为纳税人、扣缴义务人保密的义务 【正确答案】ABCD 【答案解析】ABCD四项均属于征税机关的职责。 【该题针对“征税主体的权利与义务”知识点进行考核】 8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有( )。 A、抵押 B、保证 C、质押 D、扣押 【正确答案】ABC 【答案解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】 9、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有( )。 A、暂扣纳税人营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【正确答案】BC 【答案解析】税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全措施。 【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】 10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有( )。 A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为 D、行政复议书一经送达，即发生法律效力 【正确答案】ACD 【答案解析】复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制，所以B选项是不正确的。 【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】 (责任编辑：admin) |