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第二章 资产 第一节 货币资金

一、货币资金

(一)库存现金 

1.现金管理制度

包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。

2.现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 

3.现金的清查

现金的溢余或短缺通过“待处理财产损溢”科目进行核算；现金溢余无法查明原因的计入营业外收入；短缺的现金无法查明原因计人管理费用。

(二)银行存款  

对于未达账项应编制银行存款余额调节表，但应注意银行存款余额调节表只是核对银行账目用的，不能作为记账依据。

(三)其他货币资金

其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。