2018初级会计职称<会计实务>知识点十八日记账的格式与登记★★
时间:2017-12-19 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 知识点十八 日记账的格式与登记★★ 第一章——日记账的格式与登记 一、现金日记账的登记 库存现金日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须采用订本账。 1.三栏式库存现金日记账 设有借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。 现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并逐日结出余额。 从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。 逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 2.多栏式库存现金日记账 即将收入栏和付出栏分别按照对方科目设置若干专栏，也就是将收入栏按贷方科目设专栏，付出栏按借方科目设专栏。 无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。 库存现金日记账（多栏式）
银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。 不管三栏式还是多栏式，都应在适当位置增加一栏“结算凭证”，以便记账时标明每笔业务的结算凭证及编号，便于与银行核对账目。 银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。 对库存现金存入银行的业务，只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证。 例题•多选题 出纳人员可以登记和保管的账簿有（ ）。 A．现金日记账 B．银行存款日记账 C．现金总账 D．银行存款总账 答案：AB 解析：只有现金日记账和银行存款日记账是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。 例题•单选题 现金日记账的账簿形式应该是（ ）。 A．三栏式活页账簿 B．多栏式活页账簿 C．两栏式订本序时账簿 D．三栏式订本序时账簿 答案：D 解析：现金日记账的账簿形式从外形上看是订本账，从账页格式上看采用的是三栏式或多栏式。 例题•多选题 关于银行存款日记账的登记方法，下列说法中正确的有（ ）。 A．由会计负责登记 B．按时间先后顺序逐日逐笔进行登记 C．每日结出存款余额 D．月终计算出全月收入、支出的合计数 答案：BCD 解析：银行存款日记账是由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。并且要每日结出存款余额，月终计算出全月收入、支出的合计数。 (责任编辑：admin) |
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