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2018年初级会计职称考试《初级会计实务》试题练习——第一章：货币资金

货币资金包括：

一、库存现金

主要内容：现金管理制度；现金的核算；现金的清查。

二、银行存款

三、其他货币资金

（一）其他货币资金的内容

（二）其他货币资金的核算

>>2018初级会计职称《初级会计实务》知识点预习：货币资金

【判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（　）

答案： ×

解析：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　）。

A．企业开出支票，银行尚未支付

B．企业送存支票，银行尚未入账

C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知·

D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知

答案： AC

解析：“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（　）

答案： ×

【应试提示】

商业汇票，即商业承兑汇票或银行承兑汇票应在“应收票据”与“应付票据”中核算。

【单选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（　）。

A.信用证保证金存款

B.备用金

C.存出投资款

D.银行本票存款

答案：B