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【答案解析】根据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔偿;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离体工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税的。

8、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( ) 。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

【正确答案】A,D

【答案解析】本题考核点为增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，所以选项B错误;采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，所以选项C错误。

9、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( ) 。

A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息

C.被没收财物的损失

D.未经核定的准备金支出

【正确答案】A,C,D

【答案解析】税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

10、根据我国《消费税暂行条例》的规定.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( ) 。

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进171人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应回纳税人居住地或所在地申报缴销

【正确答案】B,D

【答案解析】(1)委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳;(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税，经财政部、国家税务总局或其他授权的财政、税务机关标准，可以由总机构汇总向总机构所在主管税务机关申报纳税。

11、城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。对此，下列说法正确的有( ) 。

A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的“三税”税额之和为计税依据，随“三税”同时征收

B.城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人

C.对外商投资企业和外国企业按优惠税率征收城市维护建设税

D.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇

【正确答案】A,B,D

【答案解析】城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业，没有税收优惠的规定。

12、下列项目中计征城镇土地使用税的有( ) 。

A.征税范围内国家所有的土地

B.征税范围内集体所有的土地

C.农民自留地

D.外商占有的国有土地

【正确答案】A,B

【答案解析】本题考核点是城镇土地使用税的征收范围，农民自留地在农村，不属于征税范围;外商不缴纳城镇土地使用税。

13、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( ) 。

A.因自然灾害毁损的库存商品

B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额

【正确答案】A,B,C

【答案解析】本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中扣除。

14、关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有( ) 。

A.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为4800元

B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

C.劳务报酬所得每次收入减除20 %的费用，其余额为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

【正确答案】A,B,D

【答案解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

15、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为l年的情形有( ) 。

A.拒付租金的

B.履行买卖合同违约的

C.寄存财物被毁损的

D.货物买卖合同争议

【正确答案】A,C

【答案解析】本题考核诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为1年。

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