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　　D.4000

　　参考答案：B

　　参考解析：乙方案收入(4000元)达到起征点，应全额计算缴纳增值税：应纳增值税=5000 X6%=300(元);应纳城市维护建设税、教育费附加=300×(7%+3%)=30(元)。利润额=5000-1050-300-30=3620(元)。

　　143[不定项选择题] 如果执行丙方案，刘先生每月净利润为( )元。

　　A.3665.5

　　B.3652.4

　　C.3910.5

　　D.4000

　　参考答案：B

　　参考解析：由于丙方案收入(4100元)超过起征点，应全额纳税，应纳增值税=5100×6%=316(元);应纳城市维护建设税、教育费附加=316×(7%+3%)=31.6(元)。利润额=5100-1100-316-31.6=3652.4(元)。

　　144[不定项选择题] 下列关于刘先生的决策的说法，正确的是( )。

　　A.甲方案最有利

　　B.乙方案最有利

　　C.丙方案最有利

　　D.三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以

　　参考答案：A

　　参考解析：甲方案利润最高，因此应选择甲方案。

　　材料题根据下面资料，回答145-146题

　　甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。

　　根据以上材料回答(1)～(2)题。

　　145[不定项选择题] 甲公司本年应纳增值税额为( )万元。A.10.2

　　B.11.9

　　C.13.6

　　D.15.3

　　参考答案：B

　　参考解析：确定小规模纳税人的标准：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在50万元以下;②上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。故甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%。应纳增值税额=(170-100)×17%=11.9(万元)。

　　146[不定项选择题] 如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为( )万元。

　　A.5.1

　　B.11.9

　　C.13.6

　　D.15.3

　　参考答案：B

　　参考解析：企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17%，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11.9万元[=(90+80-100)X17%]，可节约税款0万元(=11.9-11.9)。

　　材料题根据下面资料，回答147-151题

　　某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：

　　甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%;第二年纳税120万元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%。

　　乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%;第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。

　　根据以上材料回答(1)～(5)题。

　　147[不定项选择题] 甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。

　　A.146万元;149万元

　　B.149万元;149万元

　　C.149万元;146万元

　　D.149万元;150万元

　　参考答案：C

　　参考解析：第一年纳税期望值=100×20%+150×50%+180 X 30%=149(万元);第二年纳税期望值=120×40%+160 X40%+170×20%=146(万元)。

　　148[不定项选择题] 乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为( )。

　　A.143万元;149万元 (责任编辑：admin)