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二、组合型选择题(每小题1分。共80题。以下备选项中只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)

1、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出
Ⅱ．公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用
Ⅲ．擅自改变募集资金用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股
Ⅳ．改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议

A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

B．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

C．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：D

参考解析： 《证券法》第十六条：“公开发行公司债券，应当符合下列条件：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。”《证券法》第十五条：“公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股。”

2、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销
Ⅱ．证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准
Ⅲ．证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50％
Ⅳ．证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行

A．Ⅰ．Ⅱ

B．Ⅰ．Ⅲ

C．Ⅲ．Ⅳ

D．Ⅱ．Ⅳ

参考答案：A

参考解析： Ⅲ、Ⅳ两项．《证券公司次级债管理规定》第13条第2款规定。证券公司次级债券经批准后。可分期发行。次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。

3、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（　　）。

Ⅰ．主承销商法定代表人
Ⅱ．内核负责人
Ⅲ．项目负责人
Ⅳ．合规负责人

A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

B．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ

C．Ⅱ．Ⅳ

D．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：B

参考解析： 根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号一公开发行公司债券申请文件》(2015年修订)，核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。

4、发行公司债券内部增信措施有哪些?（　　）
Ⅰ．商业保险
Ⅱ．资产抵押、质押担保
Ⅲ．限制发行人债务及对外担保规模
Ⅳ．设置回售条款

A．Ⅰ．Ⅳ

B．Ⅱ．Ⅳ

C．Ⅱ．Ⅲ

D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

参考答案：D

参考解析： 《公司债券发行与交易管理办法》第56条规定，发行人可采取内外部增信机制、偿债保障措施，提高偿债能力，控制公司债券风险。内外部增信机制、偿债保障措施包括但不限于下列方式：①第三方担保；②商业保险；③资产抵押、质押担保；④限制发行人债务及对外担保规模；⑤限制发行人对外投资规模；⑥限制发行人向第三方出售或抵押主要资产；⑦设置债券回售条款，公司债券增信机构可以成为中国证券业协会会员。
 

一、单项选择题(每小题0．5分。共40题。以下备选项中只有一项符合题目要求。不选、错选均不得分)

1、以下有关收入的说法正确的有（　　）。

A．包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入

B．安装费，安装工作不是商品销售附带条件的。在资产负债表日按照完工进度确认收入

C．广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入

D．建造合同按照完工进度确认收入

参考答案：B

参考解析： 包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。
安装费，安装工作是商品销售附带条件的，在确认商品销售实现时确认安装费收入；安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用；不能可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

2、以下说法正确的是（　　）。

A．董事会专门委员会对股东大会负责

B．提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

C．薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

D．审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人

参考答案：D

参考解析： A，各专门委员会对董事会负责，各专门委员会的提案应提交董事会审查决定；BC，专门委员会的召集人应当由独立董事担任。

3、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万元给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的入账价值分别是（　　）。

A．640万元和480万元

B．742．82万元和557．18万元

C．645．7万元和484．3万元

D．571．4万元和428．6万元

参考答案：B

参考解析： 具有商业实质，换出资产有公允价值，换入资产无公允价值，换入资产总成本按换出资产公允价值为基础确认，各项换入资产的成本按照换入资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例进行分配。 (责任编辑：admin)